富人如何利用政府致富和富裕第七章 小企业婴儿

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富人如何利用政府致富和富裕第七章 小企业婴儿


在美国,绝大多数的小企业主都是诚实勤劳的人,他们正在努力为自己的孩子过上更好的生活。对洗碗机,管家和监护人工作的人也是如此。两组之间的巨大差异在于,小型企业主平均比洗碗机,管家和托管人赚的钱更多,而且他们在保守的保姆州神话中占据了更受青睐的地位。因此,小企业主可以依靠政府提供的各种特殊福利,包括低息贷款,特殊税收减免,以及旨在保护工人,消费者和各种健康和安全法规的豁免。环境。


小企业主通过担任保守的保姆国家的重要支柱来获得这种慷慨。根据对小企业的影响,有广泛的公共政策得到辩护或反对。例如,在2004年的总统竞选活动中,布什总统多次为高收入纳税人减税部分辩护,声称这些减税措施使数十万小企业主受益。1焦点小组显然表明,减税对拥有小企业的人们有利,这比减税更能吸引富人。


几年前,国会批准废除遗产税。废除支持者使用的一个主要论点是,遗产税迫使许多继承人出售其家族企业以支付税款。鉴于法律的高度豁免以及允许延迟支付家庭企业的特殊规定,遗产税似乎不太可能对继续经营家族企业的继承人构成严重问题。2再一次,焦点小组无疑表明保留了家庭所有


 


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1 这种说法是一个相当大的延伸,就像对小企业提出索赔时的情况一样。许多从高收入纳税人降低税率中获益的小企业实际上是主要作为避税所存在的伙伴关系,见弗里德曼(Friedman2004)。


2法律允许家族企业的所有者在14年期间内支付遗产税下的任何税款,不予处罚。由于遗产税而导致家庭失业的大部分担忧是公众(和媒体)在区分边际税和平均税时遇到的困难。遗产税有一个很大的零支持,即使在2001年国会批准分阶段废除之前,98%的遗产也免税。但是,即使遗产超过这个门槛以便征税,它只是金额超过受税收限制的门槛。例如,如果门槛为100万美元,而房产价值为1,050,000美元,则该房产的50,000美元需要纳税,而不是全部1,050,000美元。虽然一个成功的小企业可能会超过这个门槛,但由此产生的税收(在这个例子中,基于17%的税率,为8,500美元)相对于房地产的规模可能很小。任何有兴趣保持业务价值的家庭


几代人的企业比选民更有吸引力,而不是说富人们不希望他们的孩子对他们的遗产征税。


当然,实际上争夺遗产税的问题几乎完全是关于那些不希望富裕儿童对其遗产征税的富人。2001年春天,纽约时报一名记者致电美国农场局,该组织是游说废除遗产税的主要团体之一,并要求与一个因遗产税而失去农场的家庭交谈。农场局无法确定整个国家中经历过这种经历的单一家庭。3


小型企业所做的不仅仅是为重新分配收入的政策提供保障。小企业主,如高薪专业人士,为保守的保姆国家政策提供了重要的政治基础。出于这些原因,他们获得了保守的保姆国家赋予他们的好处。


小企业与经济:令人信服的神话与不愉快的现实


双方的政治家都渴望吹捧小企业的优点,很少有人愿意质疑,甚至引起人们对保守的保姆国家给予他们的各种好处的关注。例如,在他的第一份国情咨文中,克林顿总统在宣布他的特殊小企业投资税收抵免计划时,吹嘘小企业的重要性。他引用了一个真实但误导的事实:小型企业对美国绝大多数创造就业机会负有责任。


事实是误导,因为小企业也对美国绝大多数的工作破坏负有责任。4美国经济涉及大量的工作流失,每月有300万到400万工人找到工作,每个月大约有300万到400万工人离职或失业。大多数这种搅拌发生在小型企业,其中一些企业由于新成立或成长而增加了就业机会。其他小企业被迫裁员或完全破产。


这种搅拌符合挣扎中的小企业主的情况。大多数人都面临着成功对抗规模更大,更成熟的公司的艰难战斗。大多数小企业主获得资金的机会有限,以前的商业经验很少,而且很少有储备能够缓解糟糕的商业决策或经济疲软时期。这就是为什么大多数新成立的企业不能存活超过几年的原因。


小企业主面临的艰难斗争并不能让工人的生活变得轻松。小企业的工作远没有工作岗位那么安全


 


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1,050,000美元应该没有什么困难,要么直接缴纳税款,要么借用遗产的价值来支付费用。当然,如果整个遗产碰巧超过100万美元的门槛,那么情况会有所不同。


3失落农场的谈话反映了遗产税争论的混乱纽约时报200148日。


4 本讨论借鉴了Davis等人的数据。(1996)和Belman等。(1998)。


雇主。雇用少于25名工人的企业的平均工人仅仅工作了44年,相比之下,大公司工作了8.5年。雇用超过1000人的公司的工人比雇用少于25人的公司的工人平均多17%。虽然超过三分之二的大公司工人有养老金保险,但小公司只有13%的工人有养老金。超过75%的大公司工人拥有医疗保险,而小企业的工人则不到三分之一。


现实情况是,大多数小企业的利润微薄且非常不稳定。这使得小企业的员工生活困难,他们在很多情况下都在努力支持家庭。虽然人们有机会追求自己的梦想和创业,但很明显政府应该对我们其他人征税来为这些企业提供各种类型的补贴。小企业主的梦想不应该是纳税人及其员工的噩梦。


保姆国家小企业补贴


政府为小企业提供补贴有三种基本方式:优惠税收待遇,低于市场利率贷款,以及适用于其他企业的劳动和安全标准的豁免。此外,各级政府经常对小企业采用肯定行动标准,为低于特定规模的企业留出一定比例的合同。


政府通过两种机制为小企业提供税收优惠,其中一种是合法的,另一种是不合法的。第一种机制是一系列明确旨在帮助小企业的税收减免。实际上,政府根据业务规模应用不同的税收规则。小企业主可以承担许多扣除,例如资本设备的加速折旧,这些扣除通常不适用于大型企业。如果小企业被纳入大多数小企业没有合并,以便他们的利润只是作为企业所有者的收入征税他们通常以比大企业更低的税率缴纳税款。虽然近年来税法对大企业变得更加慷慨,但对小企业来说却更为慷慨。


政府为小企业提供税收优惠的另一种方式,或者更准确地说是小企业主,是允许他们对有效的个人消费支出进行减税。虽然这在技术上是不合法的,但实际上,数百万小企业主并没有严格将个人开支与业务开支分开。这使他们可以为许多日常消费支出减税。


 


 


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5例如,联邦政府在卡特里娜飓风之后为小企业留出了36亿美元的重建合同,参见“FEMA将一些墨西哥湾沿岸住房合同从大企业转移到小企业纽约时报200648日。


这种虚假扣除最明显的例子是企业主将汽车作为商业费用注销,即使它主要是为个人使用而购买的。这笔补贴可能相当可观。如果一个小企业主购买价值36,000美元的SUV,并且税率为33%,那么根据小企业的投资税收抵免,他可以获得12,000美元的税收。这是典型家庭在TANF(政府的核心福利计划)下获得的两倍多。


小企业税务诈骗不会以汽车结束。许多小企业主都想方设法取消假期,电脑和其他家用电子设备,甚至还有大量的抵押贷款,这些都是我们其他人在没有政府帮助的情况下必须支付的消费支出。采取这些税收减免是非法的,但保守的保姆国家并没有把它给予小企业主不应得的税收补贴的钱,就像对待贫困家庭的TANF付款一样。虽然接受TANF支付的家庭受到严格监控,以便将不当支付保持在最低水平,但美国国税局在执行商业支出税减免规则方面执行不严,尽管后者涉及财政部的更大消耗。


除了为小企业提供特殊的税收庇护(从而增加其他工作人口的税收负担)之外,政府还充当小企业的折扣银行家。联邦政府以及州和地方政府拥有大量的贷款补贴计划,允许小企业主以低于市场利率的利息借钱。


保姆国家的保守派不喜欢这样做,但低于市场利率的贷款与给某人支票的补贴一样多。从政府的角度来看,当它通过收取低于市场利率的补贴来补贴贷款时正在损失尽可能多的钱,就像它向家庭支付相同金额的TANF一样。低收入家庭的低于市场贷款和转移支付增加了预算赤字,主要区别在于小企业贷款补贴往往更大,并且遭遇较少的政治阻力。


例如,作为卡特里娜飓风恢复计划的一部分,小企业管理局制定了一项贷款计划,提供高达150万美元的贷款,期限长达30年,利率低于4%。6这种规模的贷款意味着每年补贴60,000美元。(保守地说,这种计算假设这些企业的市场利率为8%。鉴于可能接收这些贷款的企业的财务状况,银行实际上可能要求更高的利率。)这种补贴更多是典型家庭从TANF获得的现金补助金的10倍。


很自然,公众会对企业主表示同情,其中许多人因飓风而遭受巨大损失而不会


 


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6 这些经济伤害灾难贷款的条款在小企业管理局的网站[http://www.sba.gov/disaster_recov/loaninfo/ecoinjury.html]上有所描述。


在没有政府帮助的情况下生存。但是,这些企业有可能购买可以抵御飓风破坏的保险。他们选择不花这笔钱,现在要求政府救助他们。真正自由市场的信徒会告诉这些企业主他们应该准备并购买保险,但保姆州保守派支持利用政府在自然灾害后拯救小企业。


不适用的法律


正如每位好保守派所知,联邦,州和地方政府将大量劳动,健康和安全以及环境法规应用于企业。他们不那么经常提到的是,其中许多规则并不适用于小型企业。在许多法规中,有许多豁免或特殊条款允许对小企业给予优惠待遇。


例如,如果不考虑从事州际贸易,联邦最低工资不适用于许多小企业。大多数州都有自己的最低工资法,但即便如此,小企业的税率也往往较低。例如,在俄亥俄州,每年销售额超过50万美元的公司的最低工资为每小时5.15美元,与联邦最低工资相同。适用于年销售额之间的公司


150,000美元和500,000美元的最低工资仅为每小时3.35美元,而对于销售额低于15万美元的公司,最低工资仅为每小时2.80美元。7这意味着,与大公司需要支付的相比,一家以适用的最低工资雇用三名全职工人的俄亥俄州小公司每年可以获得超过14,000美元的休息时间。大多数其他州的小企业的最低工资也较低。


特殊规则并不以较低的最低工资结束。规范劳动力市场的大多数其他规则都有减轻小企业负担的规定。例如,家庭和医疗休假法要求企业给予工人最多六个月的假期以照顾家庭成员,这不适用于雇用少于50名工人的公司。综合综合预算调节法COBRA)要求雇主允许前工人继续留在公司健康计划中,不适用于雇用少于20人的企业。


小企业甚至在执行健康和安全以及环境法规方面获得特殊休息。例如,环境保护局制定了特殊规则,允许小企业自愿报告违反污染法规的行为,从而逃避对犯下同样罪行的大企业的罚款。8其他


 


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7 有关俄亥俄州最低工资规则的信息,请访问CCH业主工具包,网址为[http://www.toolkit.cch.com/pops/P98_05_4046_OH.asp]


8 参见环境保护署的关于EPA小企业合规政策的问答2004519日修订)[http://www.epa.gov/Compliance/resources/policies/incentives/
smallbusiness / smbfactsht.pdf]


当涉及小企业主的违规行为时,代理商会对执法部门提供类似的小孩手套方法。


小型企业的特殊待遇甚至延伸到煤矿安全,这一事实在2006年初发生一系列致命的采矿事故后在国会听证会上曝光。显然,煤矿安全和健康管理局制定了一项规定,允许减少罚款。小型或经济困难的地雷。9


小企业是否需要保姆状态?


毫无疑问,小企业在现代经济中面临艰难的过程。较大的,成熟的企业比暴发户拥有巨大的优势。政府可能希望为小企业提供帮助,让他们有更多的机会。经济和社会受益于拥有一个充满活力的商业部门,新兴企业可以希望获得立足点并引入新的想法和产品。因此,可以提出一个很好的例子,即许多小企业的税收减免和补贴是合理的。


与此同时,我们不应将小企业视为美德的体现。当一个小企业主谎言商业开支以避免支付他欠的税时,这对于纳税人来说就像家庭提出虚假的福利待遇一样多。同样重要的是要记住,许多小企业主不知道他们在做什么。他们可能雄心勃勃,努力工作,但这些属性并不能代替常识。如果政府为那些肯定会失败的企业的小企业主提供资金,那么它就无法提供服务。一个注定失败的企业的员工很快就会发现自己失业,正在寻找新工作,这对企业主来说也是如此。


仔细考虑小企业获得特殊待遇的方式是合理的。一些税收减免和贷款可能是可取的,但很难看到将矿工送入不安全矿山的社会效益,仅仅因为该矿是一个小企业。


但比为小企业设计的具体政策更重要的是承认自由市场对小企业一般不友好绝大多数小企业主严重依赖于他们从保姆国家获得的特殊待遇。大多数小企业都在不断挣扎,通常只能在短时间内生存下来。但是,如果不对税收,贷款和法规进行特殊处理,就会有更少的生存。虽然全国各地的小企业主都喜欢将自己视为强硬的个人主义者,但实际情况是,他们实际上是保守派保姆国家的主要受益者。


 


 


9美国对安全缺陷缓解罚款矿主,纽约时报200632日。


 







 




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